Podanie daňového priznania patrí medzi základné povinnosti každého živnostníka. Ak podnikáte ako SZČO, musíte každý rok vysporiadať svoje príjmy a výdavky voči štátu. V tomto článku nájdete kompletný návod na daňové priznanie živnostníka v roku 2026 – kto ho musí podať, aké sú termíny, aké výdavky si môžete uplatniť a ako vyplniť daňové priznanie krok za krokom.

Ako podať daňové priznanie živnostníka (stručný postup)

Ak chcete vedieť rýchly postup, proces podania daňového priznania vyzerá takto:

Spočítajte všetky príjmy zo živnosti za rok.
Uplatnite si výdavky (paušálne alebo skutočné).
Vypočítajte základ dane.
Odpočítajte nezdaniteľnú časť základu dane.
Vypočítajte daň podľa sadzby dane.
Vyplňte daňové priznanie typu B.
Podajte daňové priznanie elektronicky cez portál finančnej správy.
Zaplaťte vypočítanú daň najneskôr do termínu podania.

Kto musí podať daňové priznanie

Daňové priznanie musí podať každá fyzická osoba, ktorá mala zdaniteľné príjmy presahujúce zákonom stanovený limit.

Pri živnostníkoch ide najmä o:

príjmy zo živnosti (SZČO)
príjmy z podnikania
príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti

Daňové priznanie podáva živnostník aj v prípade, že:

mal nízky zisk
vykázal stratu
podnikal len časť roka

Vo väčšine prípadov teda živnostník musí podať daňové priznanie vždy, ak počas roka podnikal.

Termín podania daňového priznania

Základný termín podania daňového priznania je:

31. marec 2026

Ak tento deň pripadne na víkend alebo sviatok, termín sa posúva na najbližší pracovný deň.

Živnostník si môže termín predĺžiť.

Predĺženie	Podmienka
3 mesiace	štandardné predĺženie
6 mesiacov	ak mal príjmy zo zahraničia

Predĺženie sa oznámi finančnej správe prostredníctvom oznámenia o odklade daňového priznania.

Paušálne vs. skutočné výdavky

Pri výpočte základu dane si živnostník môže vybrať medzi dvoma spôsobmi uplatnenia výdavkov. Viac o tejto téme sa dozviete v našom článku Paušálne vs. skutočné výdavky

Paušálne výdavky

Paušálne výdavky predstavujú jednoduchší spôsob evidencie nákladov.

Živnostník si môže uplatniť výdavky vo výške:

60 % z príjmov (do zákonom stanoveného limitu).

Výhody paušálnych výdavkov:

jednoduchá administratíva
nie je potrebné archivovať všetky doklady
vhodné pre menších podnikateľov

Nevýhodou je, že niektoré podnikania majú reálne náklady vyššie než paušál.

Skutočné výdavky

Pri tomto spôsobe si živnostník uplatňuje skutočné náklady súvisiace s podnikaním.

Medzi najčastejšie patria:

nájom kancelárie
nákup materiálu
pracovné nástroje
telefón a internet
pohonné hmoty
účtovné služby
pracovné pomôcky

Výhodou môže byť vyšší objem nákladov, nevýhodou je vyššia administratíva.

Príklad výpočtu dane živnostníka

Predstavme si modelový príklad živnostníka.

Položka	Suma
Ročný príjem	25 000 €
Paušálne výdavky (60 %)	15 000 €
Základ dane	10 000 €

Ak živnostník zaplatil počas roka odvody, tie sa tiež odpočítajú.

Po odpočítaní nezdaniteľnej časti základu dane sa vypočíta výsledná daň.

Výsledná daň môže byť výrazne nižšia, najmä pri nižších príjmoch.

Ako vyplniť daňové priznanie krok za krokom

Živnostníci podávajú daňové priznanie typu B.

Postup vyplnenia je nasledovný.

1. Identifikačné údaje

Na začiatku vyplníte základné údaje:

meno a priezvisko
rodné číslo
adresu
DIČ
typ daňovníka

2. Príjmy z podnikania

V príslušnej časti uvediete:

celkové príjmy zo živnosti
výdavky (paušálne alebo skutočné)

Rozdiel medzi nimi tvorí základ dane.

3. Výpočet základu dane

Z príjmov sa odpočítajú:

výdavky
zaplatené odvody

Výsledkom je základ dane.

4. Uplatnenie nezdaniteľnej časti

Od základu dane sa odpočíta nezdaniteľná časť základu dane.

Táto suma sa každý rok mení podľa legislatívy a výrazne znižuje výslednú daň.

5. Výpočet dane

Na Slovensku sa používajú dve základné sadzby dane.

Základ dane	Sadzba dane
nižší základ dane	15 %
vyšší základ dane	19 %

Výška dane závisí od celkového základu dane.

6. Podanie daňového priznania

Živnostníci komunikujú s finančnou správou elektronicky.

Daňové priznanie sa podáva cez:

portál Finančnej správy SR

Po podaní priznania je potrebné zaplatiť vypočítanú daň najneskôr do termínu podania.

Najčastejšie chyby pri daňovom priznaní

Pri podávaní daňového priznania živnostníci často robia tieto chyby:

nesprávne uvedené príjmy
neuvedené zaplatené odvody
nesprávne uplatnené výdavky
zabudnutie na nezdaniteľnú časť základu dane
nesprávny výpočet základu dane

Tieto chyby môžu viesť k výzve zo strany finančnej správy alebo k pokute.

Najčastejšie otázky (FAQ)

Musí živnostník podať daňové priznanie každý rok?

Áno, ak má príjmy zo živnosti alebo presiahne zákonom stanovený limit.

Podáva sa daňové priznanie elektronicky?

Áno. Živnostníci komunikujú s finančnou správou elektronicky.

Dá sa termín podania predĺžiť?

Áno. Termín podania sa dá predĺžiť o 3 alebo 6 mesiacov.

Čo ak podám daňové priznanie neskoro?

Finančná správa môže uložiť pokutu alebo vyrubiť penále.

Súvisiace články

Redakcia O financiách

Tím autorov zameraný na osobné financie, dane a investovanie na Slovensku. Naším cieľom je zrozumiteľne vysvetľovať finančné témy a pomáhať čitateľom robiť lepšie finančné rozhodnutia.

Viac o projekte O financiách