Prenájom bytu patrí medzi najčastejšie spôsoby, ako si ľudia vytvárajú dodatočný príjem. Mnohí majitelia nehnuteľností však riešia otázku, ako správne zdaniť príjem z prenájmu a aké povinnosti voči štátu im vznikajú.
Príjem z prenájmu nehnuteľnosti je na Slovensku zdaniteľný a je potrebné ho uviesť v daňovom priznaní. Zároveň však existujú rôzne možnosti, ako si znížiť daňový základ pomocou výdavkov.
V tomto článku si vysvetlíme, kto musí zdaniť príjem z prenájmu, aké výdavky si môžete uplatniť a ako vyzerá výpočet dane z prenájmu bytu.
Kedy musíte zdaniť príjem z prenájmu
Ak prenajímate byt, dom alebo inú nehnuteľnosť, príjem z prenájmu je považovaný za zdaniteľný príjem podľa zákona o dani z príjmov.
To znamená, že tento príjem musíte uviesť v daňovom priznaní.
Príjem z prenájmu vzniká napríklad v situáciách:
- prenájom bytu nájomníkovi
- prenájom domu alebo rekreačnej nehnuteľnosti
- prenájom izby alebo časti bytu
Nie je pritom dôležité, či máte uzatvorenú nájomnú zmluvu na dlhšie obdobie alebo ide o krátkodobý prenájom.
Oslobodenie časti príjmu z prenájmu
Dobrou správou pre prenajímateľov je, že časť príjmu z prenájmu je oslobodená od dane.
Na Slovensku je možné oslobodiť 500 € ročne z príjmu z prenájmu.
To znamená, že ak napríklad zarobíte z prenájmu:
- 3 000 € ročne
- do základu dane sa započíta len 2 500 €
Oslobodenie sa uplatňuje automaticky v daňovom priznaní.
Aké výdavky si môžete uplatniť
Pri prenájme bytu si môžete znížiť základ dane o výdavky, ktoré súvisia s prenajímanou nehnuteľnosťou.
Medzi najčastejšie výdavky patria:
- energie (ak ich hradí majiteľ)
- opravy a údržba bytu
- zariadenie bytu
- poplatky správcovi
- poistenie nehnuteľnosti
- úroky z hypotéky
Tieto výdavky môžu výrazne znížiť sumu dane, ktorú budete platiť.
Paušálne vs skutočné výdavky
Pri zdaňovaní prenájmu je možné uplatniť dva typy výdavkov.
Skutočné výdavky
Pri skutočných výdavkoch si môžete uplatniť všetky reálne náklady spojené s prenájmom.
Výhodou je, že ak sú náklady vysoké, môže sa výrazne znížiť základ dane.
Nevýhodou je potreba evidovať výdavky a uchovávať doklady.
Paušálne výdavky
Pri prenájme nehnuteľnosti však väčšina ľudí využíva skôr skutočné výdavky, pretože pri prenájme často vznikajú rôzne náklady na údržbu, energie alebo opravy.
Príklad výpočtu dane z prenájmu
Pozrime sa na jednoduchý príklad.
| Položka | Hodnota |
|---|---|
| Mesačný nájom | 800 € |
| Ročný príjem | 9 600 € |
| Oslobodenie | 500 € |
| Zdaniteľný príjem | 9 100 € |
Predpokladajme, že majiteľ má výdavky:
| Výdavok | Hodnota |
|---|---|
| energie | 1 200 € |
| opravy | 600 € |
| správa bytu | 400 € |
Spolu výdavky: 2 200 €
Základ dane:
9 100 € – 2 200 € = 6 900 €
Pri sadzbe dane 19 %:
Daň = 1 311 €
Kedy musíte podať daňové priznanie
Daňové priznanie musí podať každý, kto mal zdaniteľný príjem z prenájmu.
Príjem z prenájmu sa uvádza v daňovom priznaní typu B.
Termín podania daňového priznania je spravidla:
do 31. marca nasledujúceho roka
Termín je možné predĺžiť oznámením daňovému úradu.
Prenájom bytu a odvody
Dobrou správou je, že príjem z prenájmu nepodlieha sociálnym odvodom.
Majiteľ nehnuteľnosti teda z prenájmu:
- neplatí sociálne odvody
- neplatí zdravotné odvody
Platí sa iba daň z príjmu.
Najčastejšie chyby prenajímateľov
Pri prenájme bytu robia majitelia niekoľko častých chýb.
Najčastejšie ide o:
- nezdanenie príjmu z prenájmu
- neuplatnenie výdavkov
- nesprávny výpočet dane
- chýbajúcu evidenciu príjmov
Správne vedenie evidencie príjmov a výdavkov môže výrazne zjednodušiť vyplnenie daňového priznania.
Najčastejšie otázky (FAQ)
Musím zdaniť prenájom bytu?
Áno. Príjem z prenájmu je zdaniteľný a uvádza sa v daňovom priznaní.
Koľko je oslobodenie z prenájmu?
Z príjmu z prenájmu je možné oslobodiť 500 € ročne.
Platí sa z prenájmu zdravotné poistenie?
Nie. Z príjmu z prenájmu sa neplatia sociálne ani zdravotné odvody.
Musím mať živnosť na prenájom bytu?
Nie. Prenájom vlastnej nehnuteľnosti sa považuje za pasívny príjem a živnosť nie je potrebná.