Daňové výdavky sú jednou z najdôležitejších tém pre každého živnostníka. Správne uplatnené výdavky dokážu výrazne znížiť daňovú povinnosť a celkové náklady na podnikanie. V tomto článku nájdete prehľad toho, čo všetko si môže živnostník dať do výdavkov v roku 2026.
Čo si môže živnostník dať do výdavkov (jednoducho)
Živnostník si môže do daňových výdavkov zahrnúť všetky náklady, ktoré súvisia s podnikaním, sú preukázateľné a slúžia na dosiahnutie príjmu. Ide napríklad o materiál, služby, telefón, internet, auto či nájom.
Čo sú daňové výdavky
Daňové výdavky sú výdavky:
- ktoré súvisia s podnikaním
- sú preukázateľné
- slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie alebo udržanie príjmov
Živnostník si môže uplatniť:
- paušálne výdavky, alebo
- skutočné (reálne) výdavky
Tento článok sa týka skutočných výdavkov.
Porovnanie paušálych výdavkov a skutočných výdavkov nájdete v našom článku Paušálne výdavky vs. skutočné výdavky – čo sa oplatí živnostníkovi (2026)
👉 jednoduché pravidlo:
Ak výdavok nesúvisí s podnikaním, nemal by byť v nákladoch.
Finančná správa posudzuje najmä účel výdavku, nie to, ako ho označíte.
Najčastejšie daňové výdavky živnostníka
📌 Náklady na podnikanie
- nákup materiálu a tovaru
- pracovné pomôcky
- kancelárske potreby
📌 Služby
- účtovníctvo
- právne služby
- IT služby
- marketing a reklama
📌 Technika a vybavenie
Do výdavkov si môžete zahrnúť:
- notebook
- počítač
- monitor
- softvér
👉 pozor:
Pri drahšej technike sa môže uplatňovať odpisovanie (nie naraz).
📌 Telefón a internet
- mobilný telefón
- paušál
- internetové pripojenie
(Pri kombinácii so súkromným využitím sa uplatňuje pomerná časť.)
👉 príklad z praxe:
Ak používate telefón na podnikanie aj súkromne, môžete si uplatniť napríklad 50 % nákladov.
Dôležité je vedieť tento pomer obhájiť.
Výdavky na auto
Živnostník si môže do výdavkov zahrnúť:
- pohonné hmoty
- servis a opravy
- diaľničné známky
- poistky
Spôsob uplatnenia závisí od toho, či je auto:
- v obchodnom majetku
- alebo používané súkromne
👉 pozor:
Ak používate auto aj súkromne, nemôžete si uplatniť 100 % nákladov.
Najčastejšie sa používa pomerné rozdelenie alebo paušálne výdavky na auto.
Výber spôsobu má veľký vplyv na výšku dane.
Pracovné oblečenie a vybavenie
Daňovým výdavkom môže byť:
- ochranný pracovný odev
- pracovná obuv
- špecifické oblečenie viazané na výkon činnosti
Bežné civilné oblečenie sa za daňový výdavok nepovažuje.
Nájom a energie
Ak živnostník používa:
- kanceláriu
- pracovňu
- časť bytu na podnikanie
môže si uplatniť:
- nájom
- energie
- služby spojené s užívaním priestoru
Opäť platí pomerné rozdelenie.
Home office a práca z domu
Ak pracujete z domu, môžete si uplatniť časť nákladov na bývanie.
Ide napríklad o:
- nájom alebo hypotéku (časť)
- elektrinu
- internet
- energie
👉 dôležité:
Musíte určiť pomer (napr. podľa m²), ktorý využívate na podnikanie.
Vzdelávanie a rozvoj
Daňovým výdavkom môžu byť:
- odborné školenia
- kurzy
- semináre
- knihy a odborná literatúra
Podmienkou je súvis s podnikaním.
Výdavky, ktoré si živnostníci často mýlia
Medzi časté chyby patria:
- bežné oblečenie
- súkromné nákupy
- dovolenky
- osobná spotreba
Tieto výdavky nie sú daňovo uznateľné.
Sporné výdavky (pozor na kontrolu)
Niektoré výdavky sú na hrane a finančná správa ich môže spochybniť:
- káva a občerstvenie
- pracovné oblečenie bez označenia
- elektronika používaná aj súkromne
- cestovanie bez jasného účelu
👉 pri týchto výdavkoch je dôležitá opatrnosť
Ako sa rozhodnúť medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami
- pri nízkych nákladoch sú často výhodnejšie paušálne výdavky
- pri vysokých reálnych nákladoch sa oplatia skutočné výdavky
Voľbu je možné urobiť každý rok v daňovom priznaní.
Mnoho živnostníkov robí chybu, že si neuplatňuje všetky výdavky, na ktoré má nárok.
Naopak, iní si uplatňujú aj to, čo by nemali.
Správny prístup je niekde medzi tým.
Checklist daňových výdavkov
Pred uplatnením výdavku si položte otázky:
- súvisí s podnikaním?
- viem ho preukázať?
- slúži na dosiahnutie príjmu?
👉 ak áno, pravdepodobne ide o daňový výdavok
Zhrnutie
Daňové výdavky sú kľúčovým nástrojom, ako legálne znížiť daň.
Najdôležitejšie:
- výdavok musí súvisieť s podnikaním
- musí byť preukázateľný
- treba ho vedieť obhájiť
👉 správne nastavené výdavky môžu ušetriť stovky až tisíce eur ročne
Upozornenie
Uvedené informácie majú informatívny charakter. Konkrétne uplatnenie výdavkov závisí od individuálnej situácie živnostníka.